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-Planung und Steuerung: Kaufmännische Projektkalkulation-
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Projektbezeichnung		PMBook24	
Projektleiter		
Verantwortlich		Projektkaufmann	
Erstellt am		
Zuletzt geändert	27.06.2005 14:45	
Bearbeitungszustand	X	in Bearbeitung	
		vorgelegt	
		fertig gestellt	
Dokumentablage	C:\V-Modell-Editor\eclipse\workspace\weiter\Teilprojekte\TP14\templates\MasterTemplate.doc	
V-Modell-XT Version	Version 1.2.0	

Weitere Produktinformationen
Mitwirkend	[nicht beteiligt]	Projektleiter	
Erzeugung	Produktumfang für das Projektmanagement
•	Projektplan
[Dateiname]
Projekthandbuch
[Dateiname]	
Änderungsverzeichnis
Änderung	Geänderte Kapitel	Beschreibung der Änderung	Autor	Zustand	
Nr.	Datum	Version					
1		1.1	Alle	Initiale Produkterstellung			
Prüfverzeichnis
Die folgende Tabelle zeigt einen Überblick über alle Prüfungen – sowohl Eigenprüfungen wie auch Prüfungen durch eigenständige Qualitätssicherung – des vorliegenden Dokumentes.
Datum	Geprüfte Version	Anmerkungen	Prüfer	Neuer Produktzustand	

Inhalt
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1	Einleitung

1	

Einleitung
Die Kaufmännische Projektkalkulation liefert die Lebenszykluskosten als eine der wichtigen Kennzahlen. Auf ihrer Basis wird die Wirtschaftlichkeit des Projektes zu Beginn im Projektvorschlag, dann in der Bewertung der Ausschreibung und laufend im Dokument Kaufmännischer Projektstatusbericht ermittelt.
Bereits zur Erstellung des Lastenheftes wird in der Skizze des Lebenszyklus und der Gesamtsystemarchitektur der Lebenszyklus betrachtet. In diesem Rahmen sind zunächst die Planungskosten zu betrachten.
Daran anschließend werden auf Basis der Schätzung monetäre Werte für alle geplanten Projektkosten (z. B. Entwicklungskosten) und die erwarteten Herstellkosten nachvollziehbar ermittelt und dokumentiert. Die dabei zu bewertende Kostenstruktur wird aus der Struktur des Liefergegenstandes abgeleitet. Bei der Erstellung eines Systems fließen beispielsweise die Strukturelemente der Logistik, der Unterstützungssystem und des Systems in die Kostenstruktur ein. Daneben werden an dieser Stelle die Risiken und Chancen monetär bewertet (siehe Risikoliste).
Die Nutzungskosten werden abhängig von den Vorgaben im Produkt Gesamtsystemspezifikation (Pflichtenheft) zu Lebenszyklusanalyse und Gesamtsystemarchitektur kalkuliert.
Mit diesen Informationen entsteht eine Kosten- und Kontenstruktur, welche die Verfolgung der Kosten ermöglicht. Das Ergebnis des Projekts lässt sich so monetär bewerten und es können Zielkosten für einzelne Elemente abgeleitet werden. Dadurch liefert die Kaufmännische Projektkalkulation bereits eine wichtige Kennzahl für die Projektsteuerung.
Die oben angeführten Informationen können an vielen Stellen vertraulich sein, die Kaufmännische Projektkalkulation wird daher in vielen Fällen eine interne Darstellung sein.

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2	
Planungskosten
Die Planungskosten entstehen bei der Planung des Vorhabens von der Idee bis zur Auftragsvergabe. Sie können bei großen Systemen in einem eigenen V-Modell-Projekt erfasst werden. Meist wird in dieser Phase eine Analyse der Lebenszykluskosten für das zu geplante System durchgeführt.

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2	
Projektkosten
Auf Basis der Schätzung und des Projektplans werden hier die erwarteten Kosten der Entwicklungsphase eines Projektes ermittelt. Dies geschieht durch die Abschätzung einerseits der organisationsspezifischen Kostenparameter, beispielsweise für Personal, Reisen und Ähnliches, und andererseits der entwicklungsrelevanten Sachkosten wie Kosten für Werkzeugunterstützung.

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Herstellkosten
Der wesentliche Teil der Herstellkosten wird bereits in der Entwicklungsphase festgelegt. Daher ist von Beginn der Entwicklung an auf Optimierung der Herstellkosten zu achten.
Mit den Herstellkosten sind hier die erwarteten Produktionskosten für das Gesamtsystem in der Fertigung gemeint. Diese sind vor allem bei Hardware-intensiven Systemen relevant. Basis für die Abschätzung der Herstellkosten sind alle Systemelemente des Systems und der Unterstützungssysteme. Die Kalkulation am Projektbeginn baut auf Analogien zu bekannten Elementen und Technologien auf und berücksichtigt implizit das Know-how des Unternehmens.
Insbesondere bei mit Hardware kombinierten Systemen sind optimierte Herstellkosten mit das wichtigste Projektziel. Oft ist mit der Optimierung auch eine gute Überleitbarkeit von der Entwicklung in die Fertigung und ein schneller Fertigungsanlauf verbunden.

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2	
Nutzungskosten
Die Nutzungskosten (Kosten für Inbetriebnahme, Nutzung, Instandhaltung und -setzung, Aussonderung) sind die wesentlichen weiteren Lebenszykluskosten. Sie werden zusammen mit ihrem voraussichtlichen Verlauf während der gesamten Nutzungsdauer eines Systemes im Rahmen der logistischen Unterstützung behandelt.

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2	
Kontenstruktur
In der Kontenstruktur werden auf Basis der Projektkosten buchungstechnischen Konten definiert und in die organisationsspezifischen Prozesse integriert. Sie dienen zur Verfolgung der Kosten während der Projektlaufzeit.
Daneben sind bei der Bildung der Konten betriebswirtschaftliche bzw. volkswirtschaftliche Größen die Grundlage. Hier sind beispielsweise Termine wie Zahlungsmeilensteine, Umsatzlegung im Geschäftsjahr oder Mittelabfluss im Haushalt zu berücksichtigen und mit dem Projektplan abzustimmen.

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Wirtschaftlichkeitsbetrachtung
In der Wirtschaftlichkeitsbetrachtung werden das mögliche Ergebnis beziehungsweise der mögliche betriebswirtschaftliche bzw. volkswirtschaftliche Nutzen abgeschätzt und mit den zuvor ermittelten Lebenszykluskosten verglichen. Dabei können auch zusätzliche Gesichtspunkte wie Produktstrategie oder Innovationswirkung im geplanten kaufmännischen Ergebnis integriert werden.
Da im Rahmen der Systementwicklung die Projektkosten, die Herstellkosten und die Nutzungskosten von den Systemelementen beeinflusst werden, können aus der Wirtschaftlichkeitsbetrachtung entsprechende Vorgaben für die einzelnen Systemelemente des Gesamtsystems abgeleitet werden.

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3	
 Abkürzungsverzeichnis
Abkürzung	Erklärung	

4	Literaturverzeichnis

5	Abbildungsverzeichnis

Vorgaben zur Prüfung des Dokuments
Inhaltliche und formale Vorgaben an das Produkt sind dem Teil 5: V-Modell-Referenz Produkte des V-Modell XT und gegebenenfalls einer zugehörigen Prüfspezifikation Dokument zu entnehmen. Für die Überprüfung des Produktes hinsichtlich seiner inhaltlichen Konsistenz zu bereits fertig gestellten Produkten sind die folgenden Produktabhängigkeiten zu überprüfen.

Produktumfang für das Projektmanagement
Betroffene Produkte:
•	Projektplan
Projekthandbuch
Beschreibung:
In dieser Produktabhängigkeit ist die Erzeugung der Produkte aus dem Bereich Projektmanagement des V-Modells geregelt. Diese leiten sich aus dem Projekthandbuch und dem Projektplan ab.
Beispielsweise leitet sich aus dem Thema Berichtswesen und Kommunikationswege des Projekthandbuchs sowie dem Thema Projektdurchführungsplan im Projektplan die Anzahl der im Projekt zu erstellenden Projektstatusberichte ab.
Für jeden im Projekt erreichten Entscheidungspunkt muss eine Projektfortschrittsentscheidung erstellt werden. Bei wichtigen Entscheidungen kann es notwendig werden auch außerplanmäßige Projektfortschrittsentscheidungen durchzuführen.

Kostenbetrachtungen in Projekttagebuch und -statusberichten
Betroffene Produkte:
•	Projektstatusbericht
Projekttagebuch
Kaufmännische Projektkalkulation
Kaufmännischer Projektstatusbericht
Projektabschlussbericht
Beschreibung:
Abweichungen der geplanten Kosten von den tatsächlich aufgelaufenen Kosten (Thema Abweichungen der Planungskosten, Abweichungen der Projektkosten, Abweichungen der Herstellkosten und Abweichungen der Nutzungskosten) fließen in Projekttagebuch, Projektstatusbericht und Projektabschlussbericht ein.

Erstellung der Kaufmännischen Projektkalkulation
Betroffene Produkte:
•	Schätzung
Kaufmännische Projektkalkulation
Projektplan
Gesamtsystemspezifikation (Pflichtenheft)
Risikoliste
Beschreibung:
Das Produkt Anforderungen (Lastenheft) und Gesamtsystemspezifikation (Pflichtenheft) sowie die geplanten Arbeitspakete im Projektplan, die Ergebnisse von Schätzung und die Risikobetrachtungen in der Risikoliste sind Grundlage für die Erstellung des Produktes Kaufmännische Projektkalkulation.
Im Produkt Anforderungen (Lastenheft) und Gesamtsystemspezifikation (Pflichtenheft) werden Vorgaben zum Lebenszyklus gemacht, welche als Soll-Werte in die kaufmännische Projektkalkulation eingehen.
Die Kontenstruktur ist eine in der Regel gröbere Sicht auf die geplanten Arbeitspakete beziehungsweise die geplante Erstellung von Systemelementen im Projektplan. Die Kontenstruktur sollte sich möglichst unmittelbar aus der Struktur der Arbeitspakete im Projektplan ableiten, um bei einer Überarbeitung der Planung die Konsistenz zum Produkt Kaufmännische Projektkalkulation einfach wieder herstellen zu können.
Der geschätzte Aufwand ist die Eingangsgröße für die Berechnung der geplanten Projektkosten.
Werden Risiken akzeptiert und bewusst auf Gegenmaßnahmen verzichtet, muss geprüft werden, ob Geldrückstellungen beispielsweise für Konventionalstrafen nötig sind.